Så räknar du ut moms: formlerna för att lägga till och dra av moms

För att lägga till moms på ett pris multiplicerar du nettobeloppet med momssatsen och delar med 100, sedan lägger du det beloppet på nettopriset för att få bruttopriset. För att dra av moms från ett pris som redan inkluderar skatten delar du bruttobeloppet med (1 + sats / 100) för att få nettobeloppet, och drar sedan det från bruttot för att hitta momsen. Samma två siffror varje gång, bara uträknade åt olika håll.

De två formlerna

Lägg till moms på ett nettopris:

Moms = Nettopris × (Sats / 100)
Bruttopris = Nettopris + Moms

Dra av moms från ett bruttopris:

Nettopris = Bruttopris / (1 + Sats / 100)
Moms = Bruttopris − Nettopris

Den andra formeln lurar folk, eftersom det inte räcker att bara dra av procentsatsen från bruttopriset. Ett pris på 600 kr med 25 procent moms innehåller inte 150 kr i moms (600 × 0,25). Det innehåller 120 kr, eftersom de 600 kronorna redan inkluderar skatten, så satsen ska räknas på de 480 kr netto som gömmer sig i beloppet, inte på hela summan. Det är precis den förväxlingen, mellan att räkna på nettot och att räkna på bruttot, som ligger bakom nästan alla felräknade momsbelopp du stöter på i praktiken.

Räkneexempel: att fakturera en kund

Säg att du driver en enskild firma och ska fakturera tre poster till normalsatsen på 25 procent, innan moms:

Post	Nettopris	Moms (25%)	Bruttopris
Webbdesign	6 000 kr	1 500 kr	7 500 kr
Copywriting	2 500 kr	625 kr	3 125 kr
Hostinginställning	800 kr	200 kr	1 000 kr
Totalt	9 300 kr	2 325 kr	11 625 kr

Kunden ser 11 625 kr på fakturan. Av det går 2 325 kr till Skatteverket, och 9 300 kr är vad du faktiskt får för arbetet. Som enskild firma är det den siffran, inte totalbeloppet på fakturan, som ska in i din bokföring som intäkt. Momsen du tar ut är pengar du bara förvaltar åt staten fram till nästa momsdeklaration, den räknas varken som vinst eller som kostnad.

Inte alla satser är lika

Sverige har tre momssatser, och att blanda ihop dem är ett av de vanligaste felen på en faktura:

Sats	Gäller för	Exempel
25 % (normalskattesats)	De flesta varor och tjänster	Elektronik, konsulttjänster, kläder
12 %	Livsmedel, hotell, restaurangbesök	Matvaror, hotellrum, restaurangnota
6 %	Böcker, tidningar, persontransport, biobiljetter	Facklitteratur, tågbiljett, biobesök

Att restauranger ligger på 12 procent och inte 25 är ingen slump. Fram till 2012 betalade restaurang- och cateringtjänster full sats, 25 procent, medan mat att ta med hem redan låg på 12 procent. Sänkningen till samma nivå som livsmedel var en uttalad näringspolitisk åtgärd för att jämna ut villkoren mellan ett restaurangbesök och matkassen, och satsen har legat kvar på 12 procent sedan dess. Böcker och persontransport följer en helt annan logik: de ligger på 6 procent av kultur- och transportpolitiska skäl, inte för att de på något sätt liknar mat.

Att räkna ut moms baklänges från ett kvitto

Den omvända uträkningen dyker upp hela tiden i bokföringen. Du har ett kvitto på en totalsumma och behöver veta hur mycket av den som var moms, för avdrag eller för momsdeklarationen. Som momsregistrerad företagare får du normalt dra av den ingående momsen på inköp till verksamheten, men bara om du faktiskt separerar rätt belopp först. Räknar du fel här ansöker du om avdrag för fel summa, och det upptäcks förr eller senare.

Ett kvitto för ny datorutrustning till firman visar 1 250 kr, moms inräknad, till normalsatsen 25 procent. För att hitta nettokostnaden och momsen:

Netto = 1 250 kr / 1,25 = 1 000 kr
Moms = 1 250 kr − 1 000 kr = 250 kr

Momsen är alltså 250 kr, inte 312,50 kr. Den siffran får du om du multiplicerar 1 250 kr direkt med 25 procent, vilket är fel eftersom satsen hör hemma på nettobeloppet, inte på en totalsumma som redan innehåller skatten. Skillnaden, 62,50 kr, är precis det du skulle deklarera för mycket i ingående moms om du räknade på det viset.

Räkna ut det med dina egna belopp

Byt mellan att lägga till och dra av moms nedan, skriv in valfritt belopp och valfri sats, och läs av netto, moms och bruttobelopp medan du skriver.

Momskalkylator

Gratis, ingen registrering, fungerar på alla enheter.

Öppna hela verktyget

Vanliga misstag

Att multiplicera bruttopriset direkt med momssatsen. Som exemplet ovan visar ger det för hög moms, eftersom satsen hör till nettobeloppet och inte till totalsumman. Dela alltid med (1 + sats/100) först när du räknar baklänges från ett bruttobelopp.

Att använda fel momssats. Att blanda ihop 12 och 6 procent är vanligt, till exempel mellan en restaurangnota (12 %) och en tågbiljett (6 %), eller mellan en matkasse (12 %) och en bok (6 %). Kontrollera vilken kategori posten faktiskt tillhör innan du räknar.

Att glömma att moms gäller frakt och serviceavgifter också. Frakt, expeditionsavgifter och liknande tillägg beskattas normalt med samma sats som varan eller tjänsten de hör ihop med, så de ska räknas in i nettobeloppet innan momsen läggs på, inte adderas ovanpå den färdiga bruttosumman.

Att avrunda för tidigt. Avrunda bara de slutliga summorna som visas, inte netto- eller momsbeloppen på varje rad, särskilt på fakturor med flera poster. Avrundar du varje rad för sig och summerar sedan kan totalen hamna några ören fel jämfört med att avrunda hela summan en gång på slutet.

Vanliga frågor

Hur lägger jag till moms på ett pris?

Multiplicera nettopriset med momssatsen och lägg till det beloppet på nettopriset. Ett nettopris på 400 kr med 25 procent moms ger 100 kr i moms, alltså ett bruttopris på 500 kr.

Hur räknar jag ut momsen ur ett belopp som redan inkluderar den?

Dela bruttobeloppet med (1 + sats/100) för att få nettopriset, och dra sedan nettot från bruttot för att hitta momsen. Ett bruttopris på 500 kr med 25 procent moms ger 400 kr netto och 100 kr moms, inte 125 kr som du felaktigt får om du multiplicerar 500 kr med 25 procent.

Varför har mat och restauranger en annan momssats än böcker och kollektivtrafik?

Livsmedel, hotell och restaurangbesök ligger på 12 procent, medan böcker, tidningar, persontransport och biobiljetter ligger på 6 procent. Satserna följer olika politiska mål snarare än en gemensam logik: matmomsen handlar om hushållens levnadskostnader, medan den lägre satsen på böcker och resor är kultur- och transportpolitiskt motiverad.

Ingår moms på fraktkostnader?

Ja, oftast till samma sats som varan eller tjänsten frakten hör ihop med, om inte själva varan har en annan sats. Räkna in fraktkostnaden i nettobeloppet innan du lägger på moms, i stället för att bara lägga moms på varupriset och lämna frakten obeskattad.