Sådan beregner du moms: læg til eller træk fra på et vilkårligt beløb

For at lægge moms til en pris ganger du nettobeløbet med momssatsen og dividerer med 100, og lægger så det tal oven i nettobeløbet for at få bruttoprisen. For at trække moms fra en pris, der allerede indeholder den, dividerer du bruttobeløbet med 1,25 for at finde nettobeløbet, og trækker så det fra bruttobeløbet for at finde momsen. Det er de samme to tal begge veje, du regner dem bare i modsatte retninger.

De to formler

Læg moms til:

Moms = Nettopris × (Momssats / 100)
Bruttopris = Nettopris + Moms

Træk moms fra:

Nettopris = Bruttopris / (1 + Momssats / 100)
Moms = Bruttopris − Nettopris

I Danmark er momssatsen 25 procent for stort set alt, så du kan sætte 25 ind i formlerne uden at tænke over undtagelser (mere om det nedenfor). Den mest almindelige fejl sker i den anden formel: mange ganger bare bruttobeløbet med 25 procent direkte, i stedet for at dividere med 1,25 først. Har du en kvittering på 1.250 kr med moms inkluderet, og du ganger 1.250 med 0,25, får du 312,50 kr i “moms”. Det rigtige tal er 250 kr. Forskellen opstår, fordi de 1.250 kr allerede indeholder momsen, så du kan ikke tage 25 procent af et beløb, der selv indeholder de 25 procent.

Faktura-eksempel: tre linjer til en kunde

Sig, at du driver en enkeltmandsvirksomhed og skal fakturere en kunde for tre ydelser. Alle priser er ekskl. moms, og satsen er 25 procent på det hele:

Ydelse	Nettopris	Moms (25 %)	Totalbeløb
Webdesign	6.000 kr	1.500 kr	7.500 kr
Tekstforfatning	2.500 kr	625 kr	3.125 kr
Hostingopsætning	800 kr	200 kr	1.000 kr
I alt	9.300 kr	2.325 kr	11.625 kr

Regn efter: 9.300 kr × 0,25 = 2.325 kr, og 9.300 kr + 2.325 kr = 11.625 kr. Det er det beløb, kunden skal betale, og de 2.325 kr er det, du indberetter og afregner til Skattestyrelsen som salgsmoms for den faktura. Vælger du at lægge momsen på hver linje for sig i stedet for på slutsummen, skal du runde konsekvent, ellers ender totalen med at afvige med nogle få ører fra det, kunden faktisk overføre.

Én sats for det meste

Danmark skiller sig ud i Norden ved kun at have én momssats, 25 procent, på næsten alt. Sverige har en standardsats på 25 procent, men også en sats på 12 procent til blandt andet mad og restaurantbesøg og en sats på 6 procent til bøger, aviser og persontransport. Norge kører et lignende system med en standardsats på 25 procent samt reducerede satser på 15 procent til fødevarer og 12 procent til transport, kultur og overnatning.

I Danmark findes den slags trin ikke. Der er ingen lavere sats til mad i supermarkedet, restaurantbesøg, transport eller kulturbilletter. Alt lægges til med de samme 25 procent, hvad enten det er en cykel, en middag eller en advokatregning. Det gør regnestykket markant enklere, for du skal aldrig slå op, hvilken kategori en vare hører til, før du kan beregne momsen.

Det, Danmark har i stedet, er en kort liste over ydelser, der ligger helt uden for momssystemet, ikke til en lavere sats, men fritaget helt. Det gælder blandt andet de fleste finansielle ydelser, forsikring og sundhedsydelser. Aviser er et særtilfælde, de er nulsats, hvilket i praksis også betyder ingen moms på dem, men af andre juridiske årsager end fritagelserne. For din daglige fakturering er forskellen mellem “fritaget” og “nulsats” sjældent vigtig, det du skal huske, er, at det er undtagelser fra reglen om 25 procent, ikke en anden sats du selv kan vælge at bruge.

Sådan trækker du moms ud af en kvittering

Forestil dig, at du har en kvittering på 1.250 kr for kontorartikler, og beløbet inkluderer 25 procent moms. Du skal bruge nettobeløbet til regnskabet.

Den rigtige metode er at dividere med 1,25:

Nettopris = 1.250 kr / 1,25 = 1.000 kr
Moms = 1.250 kr − 1.000 kr = 250 kr

Den forkerte metode, som mange falder for, er at gange totalen direkte med 25 procent:

1.250 kr × 0,25 = 312,50 kr (forkert)

De 312,50 kr er for højt, fordi de 25 procent bliver taget af et beløb, der allerede har moms lagt oven i. Den rigtige moms er 250 kr, og nettobeløbet er 1.000 kr, ikke 937,50 kr som den forkerte metode ville give. Denne fejl dukker typisk op, når man skal splitte et betalt beløb op til bogføring eller udgiftsrapporter, og den kan skævvride et helt regnskab, hvis den bliver gentaget over mange bilag.

Beregn det med dine egne tal

Moms-beregner

Gratis, ingen tilmelding, virker på alle enheder.

Åbn hele værktøjet

Almindelige fejl

At gange bruttobeløbet med satsen direkte. Som vist ovenfor giver det et for højt tal, fordi momsen allerede er indregnet i beløbet. Brug altid division med (1 + sats/100), når du går fra brutto til netto.

At antage, der findes en reduceret sats til en bestemt kategori. Kommer du fra Sverige eller Norge, er det fristende at lede efter en lavere sats til mad, transport eller kultur. I Danmark findes den ikke, med meget få undtagelser er satsen 25 procent, punktum.

At glemme, at fragt og servicegebyrer også er momspligtige. Leveringsgebyr, ekspresgebyr og lignende tillæg på en faktura skal have moms lagt på ligesom selve varen eller ydelsen, de kan ikke bare skrives på som et rent tillæg uden moms.

At runde for tidligt på fakturaer med flere linjer. Runder du momsen af på hver enkelt linje, før du lægger dem sammen, kan slutsummen ende et par ører forskudt fra, hvad du får ved at beregne moms på den samlede sum. Vælg én metode, og hold dig til den gennem hele fakturaen.

Ofte stillede spørgsmål

Hvordan lægger jeg moms til en pris? Gang nettoprisen med momssatsen delt med 100 for at finde momsbeløbet, og læg det oven i nettoprisen. Ved 25 procent og en nettopris på 800 kr bliver momsen 200 kr, og bruttoprisen 1.000 kr.

Hvordan trækker jeg moms fra en pris, der allerede har den? Divider bruttobeløbet med 1,25 for at få nettobeløbet, og træk så nettobeløbet fra bruttobeløbet for at finde momsen. En bruttopris på 1.250 kr giver dermed en nettopris på 1.000 kr og en moms på 250 kr.

Hvorfor har Danmark ikke reducerede momssatser ligesom Sverige og Norge? Det er et bevidst politisk valg. Danmark har historisk holdt fast i én flad sats på 25 procent for at holde systemet enkelt og undgå de grænsedragninger og fortolkningstvister, der opstår, når myndighederne skal afgøre, hvilken vare der hører under hvilken sats. Sverige og Norge har i stedet valgt at bruge reducerede satser som et politisk værktøj til at gøre bestemte varer og ydelser billigere.

Skal der lægges moms på fragt og servicegebyrer? Ja. Leveringsomkostninger, ekspresgebyrer og andre tillæg på en faktura eller kvittering er momspligtige på samme vis som selve varen eller ydelsen, de kan ikke undtages bare fordi de fremstår som et separat gebyr.