Slik regner du ut mva: legg til eller trekk fra på riktig måte
For å legge til mva på en pris ganger du nettobeløpet med satsen og deler på 100, og legger så det tallet til nettobeløpet for å få totalbeløpet. For å trekke mva ut av en pris som allerede inkluderer avgiften, deler du totalbeløpet på (1 + sats / 100) for å finne nettobeløpet, og trekker det fra totalen for å se hvor mye av prisen som faktisk var skatt. Samme to tall begge veier, bare regnet i motsatt retning.
De to formlene
Legge til mva:
mva = nettopris × (sats / 100)
totalpris = nettopris + mvaTrekke fra mva:
nettopris = totalpris / (1 + sats / 100)
mva = totalpris − nettoprisDen vanligste feilen skjer når noen prøver å regne baklengs uten å dele på faktoren først. Si at en vare koster 1 250 kr inkludert 25 % mva. Ganger du 1 250 med 0,25 rett fram, får du 312,50 kr i “mva”. Det er feil, for da har du regnet mva av et beløp som allerede inneholder mva. Riktig fremgangsmåte er å dele 1 250 på 1,25 først, som gir en nettopris på 1 000 kr, og først da er avgiften den riktige differansen på 250 kr.
Regneeksempel: tilbud til en kunde
En enkeltpersonforetak-eier som driver med nettsider setter opp et tilbud med tre linjer, alle med standardsatsen på 25 %.
| Tjeneste | Netto | Mva (25 %) | Totalt |
|---|---|---|---|
| Webdesign | 6 000 kr | 1 500 kr | 7 500 kr |
| Tekstforfatting | 2 500 kr | 625 kr | 3 125 kr |
| Hostingoppsett | 800 kr | 200 kr | 1 000 kr |
| Sum | 9 300 kr | 2 325 kr | 11 625 kr |
Legg merke til at summen stemmer begge veier: 9 300 kr × 1,25 gir nøyaktig 11 625 kr, og hver linje er regnet ut for seg før den summeres. Det siste punktet blir viktigere enn det høres ut som når fakturaen har mange linjer, noe vi kommer tilbake til under vanlige feil.
Ikke alle satser er like
Norge har tre mva-satser, og de treffer ulike varer og tjenester på en måte som ikke alltid følger sunn fornuft.
| Sats | Gjelder for |
|---|---|
| 25 % | Standardsats. De fleste varer og tjenester, inkludert de fleste faktureringer fra enkeltpersonforetak og aksjeselskap |
| 15 % | Matvarer og drikkevarer (unntatt alkohol, som følger 25 %-satsen) |
| 12 % | Persontransport, kinobilletter, hotellovernatting og idrettsarrangementer |
Her ligger et poeng de fleste bommer på: matvarer, altså det man kanskje tenker på som en “nødvendighet”, har en høyere sats (15 %) enn kinobilletter, hotellrom og togbilletter (12 %). Intuisjonen sier gjerne at det mest grunnleggende alltid får den laveste satsen, men i Norge er det omvendt. En bedrift som selger både cateringtjenester og arrangerer konsertbilletter må derfor holde de to strømmene fra hverandre i regnskapet, siden en feil her enten gir for lite eller for mye innbetalt avgift til staten.
Å finne mva i en kvittering
Si at en kvittering fra en handel viser 3 750 kr som totalbeløp, og du vet at standardsatsen på 25 % er inkludert. Målet er å finne ut hvor mye av de 3 750 kronene som faktisk var mva.
Feil metode: 3 750 kr × 0,25 = 937,50 kr. Dette tallet er for høyt, fordi du har regnet 25 % av et beløp som allerede har mva lagt på toppen.
Riktig metode: del først totalbeløpet på 1,25 for å finne nettoprisen.
netto = 3 750 kr / 1,25 = 3 000 kr
mva = 3 750 kr − 3 000 kr = 750 krDen reelle mva-andelen er altså 750 kr, ikke 937,50 kr. Differansen på 187,50 kr er nøyaktig den typen avvik som gjør at et regnskap ikke går opp ved årsoppgjøret, og som revisor må bruke tid på å spore opp i etterkant.
Regn ut med dine egne tall
Vanlige feil
Å gange totalbeløpet direkte med satsen. Som vist over gir dette et for høyt tall når beløpet allerede inkluderer mva. Del på (1 + sats / 100) først.
Å bruke feil sats på feil kategori. Forveksling mellom matvarer (15 %) og transport, kultur eller overnatting (12 %) er den vanligste, nettopp fordi rekkefølgen føles baklengs. Sjekk kategorien opp mot Skatteetatens satser, ikke mot magefølelsen.
Å glemme at frakt og gebyrer også har mva. Fraktkostnad, ekspedisjonsgebyr og andre tillegg på en faktura følger som regel samme sats som varen eller tjenesten de hører til, og skal ikke sendes ut mva-fritt bare fordi de står på en egen linje.
Å runde av for tidlig på fakturaer med flere linjer. Regner du mva på hver linje for seg og runder av underveis, kan summen av de avrundede linjene avvike fra mva regnet på totalsummen. Regn med fulle desimaler gjennom hele fakturaen, og rund av først på bunnlinjen.
Ofte stilte spørsmål
Hvordan legger jeg til mva på en pris? Gang nettoprisen med satsen delt på 100 for å finne mva-beløpet, og legg det til nettoprisen. En vare til 400 kr med 25 % mva gir 100 kr i avgift og en totalpris på 500 kr.
Hvordan trekker jeg mva fra en pris som allerede inkluderer den? Del totalbeløpet på 1 pluss satsen delt på 100. Med 25 % mva blir det totalbeløpet delt på 1,25. Trekk deretter nettobeløpet fra totalen for å finne selve mva-summen.
Hvorfor har mat høyere mva enn transport og kultur? Det er en politisk fastsatt forskjell i det norske mva-systemet, ikke en logisk følge av hva som regnes som nødvendig. Matvarer ligger på 15 %, mens persontransport, kino og hotellovernatting ligger på 12 %, altså lavere enn maten. Mange antar at det billigste alltid følger det mest grunnleggende, men her er det motsatt.
Skal det beregnes mva på frakt og servicegebyrer? Ja, i de fleste tilfeller. Frakt- og gebyrlinjer på en faktura følger normalt samme mva-sats som hovedvaren eller -tjenesten de er knyttet til, og skal ikke behandles som avgiftsfrie bare fordi de fremstår som et tillegg.