CLT ou PJ: como comparar as duas propostas sem cair na pegadinha do bruto
Recebeu uma proposta PJ com valor bem maior que o salário CLT atual e não sabe se topa a troca? A resposta não está no valor bruto de cada uma, está no que sobra no fim do mês depois de impostos, benefícios e direitos trabalhistas. Este guia mostra como fazer essa conta direito, com um exemplo real.
Por que comparar só o valor bruto engana
Uma vaga CLT de R$ 6.000 e uma proposta PJ de R$ 9.000 parecem fáceis de comparar: a PJ paga 50% a mais. Só que esses dois números não representam a mesma coisa.
No CLT, o salário bruto vira menos na conta por causa do INSS e do IRRF, mas em troca o trabalhador acumula direitos que também têm valor em dinheiro:
- 13º salário: um salário extra por ano, ou 1/12 dele por mês trabalhado.
- Férias + 1/3: um mês de descanso pago com um terço a mais.
- FGTS: 8% do salário depositado todo mês, que rende e pode ser sacado em situações específicas.
- Benefícios: vale-refeição, vale-alimentação, plano de saúde, entre outros.
No PJ, o faturamento mensal parece maior, mas dele saem os impostos (normalmente pelo Simples Nacional) e custos fixos como contador, sem contar que não há 13º, férias remuneradas nem FGTS. Quem é PJ precisa guardar essa reserva por conta própria.
Comparar as duas propostas de forma justa significa colocar tudo na mesma régua: quanto cada uma efetivamente coloca no seu bolso por mês.
Como montar a comparação
- Do lado CLT, calcule o salário líquido (após INSS e IRRF) e some as provisões mensais de 13º (salário ÷ 12), férias + 1/3 (salário × 4/3 ÷ 12), o depósito de FGTS (8% do salário) e o valor dos benefícios.
- Do lado PJ, pegue o faturamento mensal e subtraia o percentual de impostos (a alíquota do Simples Nacional no seu anexo e faixa de faturamento) e os custos fixos, como contador e eventuais taxas.
- Compare os dois totais líquidos mensais. A diferença entre eles é o que realmente muda no seu orçamento.
Exemplo com números
Pedro ganha R$ 6.000 brutos de CLT, com R$ 700 em benefícios (vale-refeição e plano de saúde) e nenhum dependente. Ele recebeu uma proposta PJ de R$ 9.000 de faturamento mensal, tributada a 6% pelo Simples Nacional (Anexo III), com R$ 250 de custo fixo de contador.
| CLT | PJ | |
|---|---|---|
| Salário líquido / faturamento | R$ 4.960,66 | R$ 9.000,00 |
| 13º (provisão mensal) | R$ 500,00 | n/a |
| Férias + 1/3 (provisão mensal) | R$ 666,67 | n/a |
| FGTS (8%) | R$ 480,00 | n/a |
| Benefícios | R$ 700,00 | n/a |
| Impostos (6%) | n/a | − R$ 540,00 |
| Contador + custos fixos | n/a | − R$ 250,00 |
| Total líquido mensal | R$ 7.307,33 | R$ 8.210,00 |
Nesse cenário, o PJ deixa R$ 902,67 a mais por mês no bolso de Pedro, mesmo depois de contar tudo o que o CLT oferece.
Só que o resultado muda bastante conforme o enquadramento tributário. Se a mesma proposta de R$ 9.000 caísse no Anexo V do Simples Nacional (comum para quem presta serviços de tecnologia acima de certa faixa de faturamento acumulado), com uma alíquota de 15,5% e um contador um pouco mais caro (R$ 350, por causa da folha de pró-labore), o total líquido do PJ cai para R$ 7.255,00, ou seja, R$ 52,33 a menos que o pacote CLT. Um faturamento 50% maior no papel vira uma proposta pior na prática, só por causa da alíquota.
Por que a mesma atividade pode cair em anexos diferentes
Quem presta serviço como PJ em áreas como TI, consultoria ou advocacia esbarra num detalhe que muda toda a conta: o Fator R. Ele compara a folha de pagamento da empresa (incluindo o pró-labore) nos últimos 12 meses com o faturamento do mesmo período. Se essa razão chegar a 28% ou mais, a tributação cai no Anexo III, com alíquota inicial de 6%. Abaixo disso, o enquadramento vai para o Anexo V, que começa em 15,5%.
Dois PJs com o mesmo faturamento e a mesma atividade podem pagar impostos bem diferentes só por causa do valor do pró-labore. Vale essa conversa com o contador antes de aceitar uma proposta: um pró-labore um pouco maior pode empurrar a empresa para o anexo mais barato e mudar o resultado da comparação inteira.
Calcule com os seus valores
Troque os números pelos da sua proposta e veja o veredito na hora:
CLT
PJ
| CLT — valor total mensal |
|---|
| PJ — líquido mensal |
|---|
Erros comuns nessa comparação
- Olhar só o valor bruto. R$ 9.000 PJ contra R$ 6.000 CLT parece óbvio até você somar 13º, férias, FGTS e descontar os impostos reais do PJ.
- Esquecer a alíquota certa do Simples. O percentual muda conforme o anexo (III, V ou outro) e a faixa de faturamento acumulado nos últimos 12 meses. Usar uma alíquota genérica pode distorcer todo o cálculo.
- Não contar o custo do contador e da previdência. Todo PJ precisa de contabilidade e, para ter aposentadoria, também precisa recolher INSS por conta própria (normalmente embutido no pró-labore). Isso não é opcional, é custo real.
- Ignorar o FGTS acumulado. O FGTS não aparece no contracheque, mas é dinheiro que se acumula mês a mês e pode fazer falta em uma rescisão futura, mesmo sem cair direto na conta agora.
- Não considerar estabilidade e benefícios indiretos. Férias remuneradas, plano de saúde e a previsibilidade de um salário fixo têm valor que a planilha não captura sozinha, isso pesa na decisão pessoal, não só na conta.
Perguntas frequentes
PJ sempre paga mais que CLT no final das contas? Não. Depende muito da alíquota de impostos do PJ e dos benefícios do CLT. Como no segundo exemplo acima, uma alíquota mais alta pode fazer o CLT valer mais mesmo com um faturamento bruto maior no PJ.
O que entra no valor total do CLT na calculadora? O salário líquido (já com INSS e IRRF descontados), as provisões mensais de 13º e férias + 1/3, o depósito de FGTS (8% do salário) e os benefícios informados.
Que alíquota de imposto eu devo usar para o PJ? A alíquota efetiva do seu enquadramento no Simples Nacional (ou outro regime), que varia pelo anexo da atividade e pela faixa de faturamento acumulado nos últimos 12 meses. Confira sua alíquota atual com o contador antes de decidir.
Essa comparação substitui uma análise contábil? Não. Os valores são estimativas para ajudar na decisão. Alíquotas reais, pró-labore e despesas variam conforme o caso. Para uma proposta que muda sua vida, vale confirmar os números com um contador.